Pajak Lingkungan sebagai Instrumen Pengendalian Pencemaran dan Perlindungan Lingkungan di Indonesia
DOI:
https://doi.org/10.37950/joc.v5i2.771Abstract
Penelitian ini bertujuan menganalisis peran pajak sebagai instrumen pengendalian pencemaran lingkungan dalam kerangka hukum Indonesia serta mengidentifikasi hubungan antara kebijakan perpajakan dan instrumen perlindungan lingkungan hidup. Penelitian menggunakan metode hukum normatif dengan pendekatan perundang-undangan dan konseptual. Bahan hukum dianalisis secara deskriptif-preskriptif melalui penelaahan Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan, Undang-Undang Nomor 40 Tahun 2007 tentang Perseroan Terbatas, dan Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2009 tentang Perlindungan dan Pengelolaan Lingkungan Hidup. Hasil kajian menunjukkan bahwa fungsi mengatur (regulerend) pajak memberikan dasar bagi penggunaan instrumen fiskal untuk mendorong pengurangan emisi dan internalisasi biaya pencemaran. Namun, pajak karbon, tanggung jawab sosial dan lingkungan perusahaan, serta instrumen ekonomi lingkungan memiliki dasar hukum dan mekanisme pelaksanaan yang berbeda sehingga memerlukan koordinasi kebijakan. Penelitian ini menyimpulkan bahwa penguatan keterpaduan regulasi, kepastian pelaksanaan pajak karbon, dan mekanisme pengawasan lingkungan diperlukan untuk mengoptimalkan peran instrumen fiskal dalam mendukung perlindungan lingkungan dan pembangunan berkelanjutan.
Kata kunci: Pajak Lingkungan; Pajak Karbon; Pencemaran Lingkungan; Hukum Lingkungan; Fungsi Regulerend.
References
Abrell, J., Kosch, M., & Rausch, S. (2022). How effective is carbon pricing?—A machine learning approach to policy evaluation. Journal of Environmental Economics and Management, 112, Article 102589. https://doi.org/10.1016/j.jeem.2021.102589
Agustina, N., & Setiawan, D. (2022). Pajak Karbon sebagai Instrumen Pengendalian Emisi Karbon di Indonesia. Jurnal Pajak Indonesia, 6(2), 120–135.
Arcila, A., & Baker, J. D. (2022). Evaluating carbon tax policy: A methodological reassessment of a natural experiment. Energy Economics, 111, Article 106053. https://doi.org/10.1016/j.eneco.2022.106053
Darwili, A., Storm, S., & Schröder, E. (2025). Distributional implications of carbon taxation policy in Indonesia. Energy and Climate Change, 6, Article 100186. https://doi.org/10.1016/j.egycc.2025.100186
Döbbeling-Hildebrandt, N., Miersch, K., Khanna, T. M., Bruns, S. B., Callaghan, M., Edenhofer, O., Flachsland, C., Forster, P. M., Kalkuhl, M., Koch, N., Lamb, W. F., Ohlendorf, N., Steckel, J. C., & Minx, J. C. (2024). Systematic review and meta-analysis of ex-post evaluations on the effectiveness of carbon pricing. Nature Communications, 15, Article 4147. https://doi.org/10.1038/s41467-024-48512-w
Goulder, L. H. (1995). Environmental taxation and the double dividend: A reader's guide. International Tax and Public Finance, 2(2), 157–183. https://doi.org/10.1007/BF00877495
Indonesia. (2007). Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007 tentang Perubahan Ketiga atas Undang-Undang Nomor 6 Tahun 1983 tentang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan. Lembaran Negara RI Tahun 2007 Nomor 85. Jakarta: Sekretariat Negara.
Indonesia. (2007). Undang-Undang Nomor 40 Tahun 2007 tentang Perseroan Terbatas. Lembaran Negara RI Tahun 2007 Nomor 106. Jakarta: Sekretariat Negara.
Indonesia. (2009). Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2009 tentang Perlindungan dan Pengelolaan Lingkungan Hidup. Lembaran Negara RI Tahun 2009 Nomor 140. Jakarta: Sekretariat Negara.
Indonesia. (2016). Undang-Undang Nomor 16 Tahun 2016 tentang Pengesahan Paris Agreement To The United Nations Framework Convention On Climate Change (Persetujuan Paris Atas Konvensi Kerangka Kerja Perserikatan Bangsa-Bangsa mengenai Perubahan Iklim). Lembaran Negara RI Tahun 2016 Nomor 204. Jakarta: Sekretariat Negara.
Indonesia. (2021). Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan. Lembaran Negara RI Tahun 2021 Nomor 246. Jakarta: Sekretariat Negara.
Kurniawan, M. (2021). Instrumen Ekonomi Lingkungan dalam Perspektif Hukum Lingkungan Indonesia. Jurnal RechtsVinding, 10(3), 389–404.
Le, H., & Azhgaliyeva, D. (2023). Carbon pricing and firms' GHG emissions: Firm-level empirical evidence from East Asia. Journal of Cleaner Production, 429, Article 139504. https://doi.org/10.1016/j.jclepro.2023.139504
Linsenmeier, M., Mohommad, A., & Schwerhoff, G. (2023). Global benefits of the international diffusion of carbon pricing policies. Nature Climate Change, 13, 679–684. https://doi.org/10.1038/s41558-023-01710-8
Organisation for Economic Co-operation and Development. (2023). Effective carbon rates 2023: Pricing greenhouse gas emissions through taxes and emissions trading. OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/b84d5b36-en
Organisation for Economic Co-operation and Development. (2025). Effective carbon rates 2025: Recent trends in taxes on energy use and carbon pricing. OECD Publishing. https://doi.org/10.1787/a5a5d71f-en
Pertiwi, M. K., & Wisaksono, P. J. (2024). Konstitusionalitas open legal policy mengenai kebijakan earmarking pajak karbon di Indonesia. Jurnal Hukum & Pembangunan, 54(1), Article 1. https://doi.org/10.21143/jhp.vol54.no1.1568
Pratama, F., & Dewi, S. (2023). Efektivitas Pajak Lingkungan dalam Mengurangi Pencemaran Industri di Indonesia. Jurnal Ilmu Lingkungan, 21(1), 77–89.
Ramadhani, D. P., & Koo, Y. (2022). Comparative analysis of carbon border tax adjustment and domestic carbon tax under general equilibrium model: Focusing on the Indonesian economy. Journal of Cleaner Production, 377, Article 134288. https://doi.org/10.1016/j.jclepro.2022.134288
Republik Indonesia. (2007). Undang-Undang Nomor 40 Tahun 2007 tentang Perseroan Terbatas. https://jdih.kemenkeu.go.id/api/download/fulltext/2007/40TAHUN2007UU.htm
Republik Indonesia. (2009). Undang-Undang Nomor 32 Tahun 2009 tentang Perlindungan dan Pengelolaan Lingkungan Hidup. https://jdih.kemenkeu.go.id/api/download/fulltext/2009/32TAHUN2009UU.htm
Republik Indonesia. (2021). Undang-Undang Nomor 7 Tahun 2021 tentang Harmonisasi Peraturan Perpajakan. https://jdih.kemenkeu.go.id/dok/uu-7-tahun-2021/overview
Rokhmawati, A., Sarasi, V., & Berampu, L. T. (2024). Scenario analysis of the Indonesia carbon tax impact on carbon emissions using system dynamics modeling and STIRPAT model. Geography and Sustainability, 5(4), 577–587. https://doi.org/10.1016/j.geosus.2024.07.003
Sari, R., & Nugroho, Y. (2021). Green Tax dan Pembangunan Berkelanjutan: Tinjauan Konseptual dan Implementasi. Jurnal Akuntansi Multiparadigma, 12(2), 234–248.
United Nations Framework Convention on Climate Change. (2015). Paris Agreement. https://unfccc.int/process-and-meetings/the-paris-agreement/the-paris-agreement
United Nations. (2015). Paris Agreement to the United Nations Framework Convention on Climate Change. (Diadopsi pada tahun 2015, ditandatangani pada tahun 2016).
World Bank. (2026). State and trends of carbon pricing 2026. https://doi.org/10.1596/978-1-4648-2348-0
Xu, H., Pan, X., Li, J., Feng, S., & Guo, S. (2023). Comparing the impacts of carbon tax and carbon emission trading, which regulation is more effective? Journal of Environmental Management, 330, Article 117156. https://doi.org/10.1016/j.jenvman.2022.117156
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright (c) 2026 Author and Journal of Citizenship
This work is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
Authors who publish with Journal of Citizenship (JOC) agree to the following Open Access terms:
- Authors transfer the copyright and grant the journal right of first publication with the work simultaneously licensed under a Creative Commons Attribution- 4.0 International License. that allows others to share the work with an acknowledgment of the work's authorship and initial publication in this journal.
Journal of Citizenship (JOC) is licensed under a Creative Commons Attribution-ShareAlike 4.0 International License.
